Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:

“Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, evenals de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en de hiermee samenhangende programma’s. In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, de toereikendheid van het begrotingsbedrag en het begrotingsjaar van belang zijn”.

Afwijkingen betrekt het bestuur in de rechtmatigheidsverantwoording. Mogelijke afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn in het onderstaande stroomschema uit de kadernota rechtmatigheid samengevat.


Overschrijding van lasten en/of investeringen
De toets op rechtmatigheid richt zich op de beschikbare lastenbudgetten en de werkelijke lasten. Uit het onderstaande gecomprimeerde overzicht van de lasten blijkt dat er ten opzichte van de begroting na wijziging het programma is overschreden.

Op grond van de Financiële verordening Dienst Dommelvallei 2023 is een deel van de overschrijding acceptabel. In onderstaande tabel is aangegeven welk deel van de overschrijding acceptabel is.

Toelichting lastenoverschrijdingen op programma, investeringen en projecten
Programma 1 - Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel (€ 326.000,-)
De overschrijding van de lasten komt met name door twee dingen:

1. Niet-realiseren taakstelling BSOB voor € 200.000 -> in onze begroting werd een kostenbesparing bij de BSOB verwacht vanwege nieuwe wetgeving no cure no pay bureaus, maar dit bleek in werkelijk niet tot zo’n hoge kostenbesparing te leiden. Dit was ten tijde van de 2e bestuursapportage al bekend, maar destijds werd nog verwacht dit binnen de eigen begroting van het programma Bedrijfsvoering opgevangen kon worden;
2. Hogere personeelskosten voor € 126.500 (overige gedeelte van de overschrijding). Deze overschrijding komt voort uit het feit dat de instroom (op openstaande vacatures) boven verwachting was en de uitstroom (zeer beperkt). Dit kon echter nog niet volledig worden voorzien ten tijde van de 2de bestuursapportage. Het deel wat niet voorzien kon worden betreft € 109.000 en is daarmee conform artikel 10.4.d. uit de financiële verordening 2023 acceptabel.

Begrotingsrechtmatigheid investeringen en projecten
Geen overschrijdingen

Over- en onderschrijdingen van de baten en onderschrijdingen van lasten en investeringen
Het bestuur heeft op 10 december 2025 het volgende besluit genomen:
"Het melden van over- en onderschrijdingen van de baten en onderschrijdingen van lasten en investeringen in de jaarrekening 2025 als tijdig te beschouwen."

Programma 1 - Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel
Overschrijding van de baten van € 23.310,-. De oorzaak hiervan betreft enkele personeels-gerelateerde inkomsten.
Vanwege de marginaliteit worden deze verder niet toegelicht. 

Bovenstaande in acht nemende is de overschrijding van de baten tijdig gemeld en daarmee akkoord.

In 2025 waren onderstaande functionarissen lid van het Bestuur. Zij ontvingen daarvoor geen afzonderlijke bezoldiging (boven het individueel toepasselijke drempelbedrag).