Control

Omschrijving (toelichting)

Deze bouwsteen bestaat uit:

1. Extra werkzaamheden accountant
2. Kwaliteit
3. Rechtmatigheidsverantwoording
4. Data-analyses

Extra werkzaamheden accountant
Zoals vermeld in beide bestuursrapportages van 2022 heeft de accountant extra werkzaamheden verricht bij de controle van de jaarrekeningen 2021. Dat betrof de controles voor de Tozo-regelingen, de extra SiSa-verklaringen, onvoldoende aanlevering van stukken en niet altijd adequaat beantwoorden van de vragen van de accountant. De gemeenten ontvangen voor de Tozo een extra Rijksbijdrage waar de accountantskosten onderdeel van zijn.

De structurele meerkosten zijn verwerkt in de 1e Begrotingswijziging 2023.

Kwaliteit 
Sinds het 4e kwartaal 2022 is de functie van kwaliteitsmedewerker weer ingevuld. Inmiddels is die medewerker gestart met een inhaalslag op het gebied van  kwaliteit.

Rechtmatigheidsverantwoording
De rechtmatigheidsverantwoording gaat in vanaf het boekjaar 2023, in plaats van vanaf 2022. De noodzakelijke wetswijziging is eind september definitief vastgesteld in de Eerste Kamer. De colleges en het DB geven vanaf het boekjaar 2023 zelf een verantwoording af over de rechtmatigheid.

Aan de hand van de beschikbare informatie hebben we ons in 2022 voorbereid, zodat de eerste rechtmatigheidsverantwoording afgegeven kan worden bij de jaarrekening 2023.

Data-analyses
De opzet van de verbijzonderde interne controle verandert. In plaats van voornamelijk repressieve controles op basis van deelwaarnemingen, worden aantallen/resultaten, ontwikkelingen binnen het vakgebied en financiële ontwikkelingen steeds meer de basis van het nieuwe control framework. Op deze manier kan risicogericht toezicht worden gehouden. Niet alleen meer achteraf. Data-analyse speelt hierbij een cruciale rol. Voor de processen inkoop, personeel en belastingen is hier in 2022 voor het eerst gebruik van gemaakt.