Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Bij de rechtmatigheidsverantwoording vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:

“Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, evenals de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en de hiermee samenhangende programma’s. In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door het bestuur zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen de begroting, de toereikendheid van het begrotingsbedrag en het begrotingsjaar van belang zijn”.

Afwijkingen betrekt het dagelijks bestuur in de rechtmatigheidsverantwoording. Mogelijke afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn in het onderstaande stroomschema uit de kadernota rechtmatigheid samengevat.


Op 12 december 2024 heeft het algemeen bestuur de “Werkwijze Begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2024 Dienst Dommelvallei” vastgesteld. Hierin is opgenomen dat de overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten niet genoemd worden in de financiële verordening en daarom in de jaarrekening 2024 buiten beschouwing worden gelaten.

Overschrijding van lasten en/of investeringen
De toets op rechtmatigheid richt zich op de beschikbare uitgavenbudgetten en de werkelijk gedane uitgaven. Uit het overzicht van baten en lasten op de voorgaande pagina’s en hieronder gecomprimeerd weergegeven blijkt dat er ten opzichte van de begroting na wijziging geen overschrijding op de lasten is. 

Onderschrijding van lasten en/of investeringen en afwijkingen van baten
Uit het onderdeel “Toelichting resultaat 2024” blijken de belangrijkste verschillen. Deze betreffen met name de lagere bestedingen aan informatievoorziening en personele budgetten. Door de lagere besteding bij I&A werd ook de onttrekking aan de reserve I&A lager. Ten tijde van de tweede berap werd ervan uitgegaan dat we een aantal functies zouden invullen en dat de kosten van een aantal I&A projecten in 2024 zouden vallen.
Bovenstaande in acht nemende is de onderschrijding van de lasten tijdig gemeld en daarmee akkoord.

De provincie Noord-Brabant heeft een handreiking uitgebracht over de presentatie van een structureel begrotingssaldo. Daarin is de conclusie:
De begroting bevat zowel incidentele als structurele baten en lasten. De structurele baten en lasten zijn regel (ze omvatten het overgrote deel van de begroting) en de incidentele baten en lasten vormen de uitzondering op die algemene regel. Structurele baten en lasten zijn de baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting en meerjarenraming zijn opgenomen.
Omdat alle baten en lasten in deze jaarrekening in beginsel opgenomen zijn in de begroting 2024 is er geen sprake van incidentele baten en lasten.

De arbeidsovereenkomst met topfunctionaris J.M. Nijland is per 1 december 2024 met wederzijds goedkeuren beëindigd. De wederzijdse afspraken zijn vastgelegd in een overeenkomst. Er is geen sprake van uitkeringen einde dienstverband welke genormeerd zijn onder de WNT en openbaar gemaakt hoeven te worden.

In 2024 waren onderstaande functionarissen lid van het DB en/of AB. Zij ontvingen daarvoor geen afzonderlijke bezoldiging (boven het individueel toepasselijke drempelbedrag).