Inleiding

De jaarrekening 2020 van Dienst Dommelvallei sluit, vóór verwerking van de terugbetalingsverplichting aan de deelnemende gemeenten, met een positief resultaat van € 265.814,-.

Dit resultaat is conform artikel 9 van het Financieel statuut volledig als terugbetalingsverplichting aan de gemeenten opgenomen. Hierdoor is het gerealiseerd resultaat conform het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening nihil. De verdeling naar de gemeenten gebeurt via de verdeelsleutels zoals opgenomen in de begroting 2020.

In 2020 is het overschot op salarissen € 124.222,-. Volgens het Financieel statuut kan 50% van het batig saldo op de salariskosten toegevoegd worden aan de reserve Personeel en Organisatie. We stellen voor om € 62.111,- te storten in de reserve P&O.

Reserveren
Dienst Dommelvallei heeft, conform artikel 11 van het Financieel statuut, een reserve P&O. We stellen voor om een 2e reserve in te stellen. Bij oprichting van de dienst was dit niet mogelijk vanuit fiscaal standpunt omdat we gebruik maakten van de koepelvrijstelling voor de BTW. Door aanscherping van de BTW-wetgeving is dat niet meer relevant. Voor de Vennootschapsbelasting zou het storten in de reserve als belastbare winst kunnen worden bestempeld en daarmee leiden tot een Vpb-heffing. Inmiddels heeft de belastingdienst na uitvoerig overleg een standpunt voor reservevorming door Dienst Dommelvallei ingenomen. Zolang de activiteiten worden uitgevoerd voor de deelnemende gemeenten wordt het storten weliswaar als winst gezien maar tegelijkertijd ook vrijgesteld van Vbp.

Voor het instellen van een reserve dient, conform artikel 10 van het Financieel statuut, het algemeen bestuur een zienswijze in bij de raden van de deelnemende gemeenten.

De nieuwe reserve betreft een bestemmingsreserve I&A. Het doel van de reserve is de bij de jaarrekening resterende middelen voor I&A te reserveren voor latere jaren. Meestal zijn deze restanten veroorzaakt door vertraging in de uitvoering en komen de kosten in latere jaren. 

Het instellen van de reserve heeft onder andere als voordeel dat er minder geld rondgepompt hoeft te worden. Bij de oprichting van Dienst Dommelvallei is gekeken naar de mogelijkheid om bij de dienst reserves in te stellen. Toen is alleen de reserve P&O ingesteld. Omdat bij de gemeenten wel de wens bestond om niet-uitgegeven middelen voor I&A te reserveren is bij de individuele gemeenten zelf een reserve I&A ingesteld. Als Dienst Dommelvallei I&A middelen over heeft stort zij deze naar rato van de verdeelsleutel terug naar de gemeenten. Vervolgens reserveren deze gemeenten het geld in hun reserve I&A. Wanneer Dienst Dommelvallei een beroep doet op deze middelen stelt zij een begrotingswijziging voor. Na goedkeuring door de gemeenten onttrekken de gemeenten zelf weer de middelen aan hun eigen reserve I&A en verrekenen deze met de bijdrage aan de dienst. Wanneer Dienst Dommelvallei een eigen reserve heeft is het op en neer schuiven van middelen niet langer nodig en besparen we daarmee op administratieve lasten. Voor de bestaande reserves bij de gemeenten stellen we aan de gemeenten een sterfhuisconstructie voor. We stellen niet voor om de bestaande reserves over te hevelen naar de dienst omdat er tussen de gemeenten onderling grote verschillen zijn in de hoogte van de reserves.

De eerste keer dat we een eventueel batig saldo op I&A storten in de reserve is boekjaar 2021. Onderstaand staan de kenmerken van de reserve weergegeven.